Câu chuyện kinh doanh

Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là hình thức không thể thiếu với bất cứ ai làm kinh doanh. Hiểu về định nghĩa, vai trò, cách nộp thuế và công thức tính thuế sẽ giúp việc buôn bán, làm ăn của bạn thuận lợi hơn. 

Cách tính và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đúng cách năm 2021?

Trong bài viết này, bạn sẽ nắm được: 

  • Định nghĩa

  • Vai trò

  • Những cách nộp thuế TNDN nhanh chóng

  • Công thức tính thuế

  • Những trường hợp được miễn thuế

và nhiều những thông tin khác vô cùng hữu ích với bạn. Nào, hãy cùng POS365 tìm hiểu:

I. Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Thuế thu nhập doanh nghiệp (viết tắt là TNDN) có tên tiếng anh là Corporate Income Tax. Đây là loại thuế được thu dựa vào kết quả thu nhập cuối cùng, sau khi đã được trừ khi những khoản chi phí hợp lý, hợp pháp liên quan đến thu nhập của đối tượng nộp thuế. 

Năm 2021, mức thuế suất thu nhập doanh nghiệp đối với những ngành bình thường là 20% được quy định trong điều 11 thông tư 78/2012/TT-BTC. Cụ thể: “Từ ngày 01/01/2016 đến nay, tất cả những doanh nghiệp đang phải áp dụng mức thuế suất 20% và 22% đều được chuyển sang áp dụng mức thuế suất là 20%”. Ngoại trừ những trường hợp đặc biệt khác sẽ có mức thuế suất khác, POS365 sẽ đưa ra chi tiết ở phần dưới bài viết. 

Đối tượng phải nộp thuế TNDN: Tất cả các tổ chức, doanh nghiệp thực hiện sản xuất, kinh doanh hàng hóa/dịch vụ và tạo ra nguồn thu nhập. Những doanh nghiệp, tổ chức, công ty đó khi đăng ký thuế sẽ được cung cấp mã số thuế doanh nghiệp dùng để nộp và tra cứu thông tin. 

II. Vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp

- Thuế TNDN là công vụ quan trọng giúp Nhà nước đảm bảo công bằng xã hội và thực hiện tái phân phối thu nhập. Hiện nay, nhiều doanh nghiệp có tay nghề cao, năng lực tài chính nhiều có thể kiếm được nguồn thu nhập cao. Ngược lại, đối với những doanh nghiệp nhỏ, mới bắt đầu kinh doanh có thể có nguồn thu nhập ít. Do đó, thuế thu nhập doanh nghiệp được sinh ra để điều tiết các doanh nghiệp có nguồn thu nhập cao, đảm bảo đóng góp của các chủ thể kinh doanh vào ngân sách của nhà nước một cách công bằng. 

- Thuế TNDN là nguồn thu quan trọng đối với Nhà nước. Điều này thúc đẩy sản xuất, kinh doanh theo đúng kế hoạch, chiến lược, phát triển toàn diện của Nhà nước. 

- Điều tiết hoạt động kinh tế - xã hội trong những thời kỳ phát triển kinh tế nhất định.

III. Cách nộp thuế thu nhập doanh nghiệp nhanh chóng qua mạng

Hiện nay, việc nộp thuế được thực hiện thông qua Internet giúp tiết kiệm thời gian, dễ dàng theo dõi. 

CÁCH ĐĂNG KÝ SỬ DỤNG DỊCH VỤ NỘP THUẾ ĐIỆN TỬ

Bước 1: Truy cập vào Cổng thông tin điện tử của Cơ quan thuế (trang thuedientu.gdt.gov.vn).

Tại đây, các bạn tiến hành đăng ký theo những thông tin phù hợp (Lưu ý: tại bước này bạn cần có tài khoản ngân hàng với Sở kế hoạch đầu tư trước). 

Đăng ký nộp thuế điện tử

Đăng ký nộp thuế điện tử

Bước 2: Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp qua mạng

Nếu đã từng nộp thuế, bạn có thể bắt đầu từ bước 2. 

  • Đăng nhập vào tài khoản (Tài khoản chữ ký số - Token)

Trong đó:

  • MST: Là tài khoản có mục đích nộp các Tờ khai (Không nộp được tiền thuế)

  • MST-NT: Là tài khoản có mục đích nộp thuế (Không nộp được tờ khai)

  • MST-QL: Là tài khoản có mục đích để quản lý 2 loại tài khoản trên, có thể nộp được cả tờ khai và thuế.

Đối với 3 tài khoản này đều có chung một mật khẩu. 

Ví dụ: Khi đăng nhập bằng tài khoản chữ ký số, MST của bạn là 0108903567 thì bạn cần nhập: “0108903567-QL”. Như vậy, khi hiển thị mới có mục nộp thuế, nếu không thêm đuôi QL phía sau thì sẽ không hiển thị phần nộp thuế.

  • Sau khi đăng nhập thành công, các bạn vào Quản lý tài khoản. 

  • Tại đây, chọn “Thay đổi thông tin dịch vụ”. 

  • Tiếp đến chọn “Thông tin ngân hàng” và chọn “Đăng ký bổ sung NH”.

  • Sau khi đã thêm ngân hàng, các bạn nhấn “Tiếp tục

  • Xác thực: Sau khi đã xác thực thông tin trong tờ khai là chính xác. Các bạn chọn mục “Ký và gửi”. (Chú ý: Cần tải Chữ ký số vào mới ký được)

Bước 3: Đi nộp mẫu Đăng ký sử dụng dịch vụ nộp thuế điện tử trực tiếp cho Ngân hàng (Nơi doanh nghiệp mở tài khoản) và chờ đợi ngân hàng trả lời kết quả. 

Bước 4: Sau khi đã có kết quả trả về từ ngân hàng, bạn sẽ thấy hiện tài khoản ngân hàng đó trong mục “Nộp thuế”. 

Sau khi đã đăng ký và hoàn thành xong nhu cầu nộp thuế TNDN qua mạng, các bạn có thể truy cập vào mục “Nộp thuế” -> “Lấy giấy nộp tiền” -> “Chọn Ngân hàng nộp” -> Tiếp tục. 

Cách nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Vào mục "Lấy giấy nộp tiền" để nộp thuế, chọn Ngân hàng nộp

Điền thông tin và kiểm tra các mục được đánh dấu sao *. 

CÁCH VIẾT GIẤY NỘP TIỀN THUẾ

- Chú ý điền đầy đủ thông tin như Loại tiền, tài khoản ngân hàng muốn nộp, STK ngân hàng,..

Cách nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Chọn đúng loại tiền, đúng loại tài khoản ngân hàng của công ty

- Lựa chọn Kỳ thuế hay Nội dung khoản nộp NSNN cho phù hợp. 

Hướng dẫn nộp thuế điện tử doanh nghiệp

Chọn kỳ thuế 

- Phần nộp dung khoản nộp: Chọn tra cứu để chọn mã NDKT và tra cứu.

Hướng dẫn nộp thuế điện tử doanh nghiệp

Tra cứu loại thuế cần nộp

- Nhập số tiền phải nộp -> Hoàn thành. 

- Tiếp theo tại mục Trình ký, chọn kết thúc. 

Chú ý: Chọn mục Phê duyệt giấy nộp tiền -> Chọn đúng loại giấy nộp tiền thuế muốn nộp. Chọn “Hiển thị” -> Chọn “Ký và nộp” -> Nhập mã PIN xác nhận. 

IV. Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế TNDN = [Thu nhập tính thuế - (Phần trích lập quỹ KH&CN)] * Thuế suất thuế TNDN.

Vậy, hãy cùng xem cách tính của từng loại có trong công thức nhé!

Thu nhập tính thuế

Công thức: 

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - (Thu nhập được miễn phí + Khoản lỗ được kết chuyển theo quy định)

Trong đó: 

  • Thu nhập chịu thuế = Doanh thu - Chi phí được trừ + Những khoản thu nhập khác. 

(Chi phí được trừ: Những khoản phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp và phải có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định.

Các khoản thu nhập khác như: Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán/vốn/bất động sản, Thu nhập về quyền sở hữu trí tuệ,....) 

  • Thu nhập được miễn thuế: Khá ít gặp và chỉ áp dụng đối với vài doanh nghiệp khá đặc thù. 

Lưu ý: Nếu doanh nghiệp hoạt động sản xuất áp dụng nhiều mức thuế suất khác nhau thì DN phải tính riêng từng thu nhập của từng hoạt động, sau đó nhân với thuế suất tương ứng. 

Quỹ phát triển khoa học - công nghệ

  • Tối đa được trích 10% hàng năm

Thuế suất thuế TNDN

Như đã trình bày qua ở mục định nghĩa, vào năm 2021, đa phần các doanh nghiệp ở các lĩnh vực thông thường sẽ chịu thuế 20%. Tuy nhiên, có những doanh nghiệp đặc biệt khác áp dụng thuế suất riêng như:

Mức thuế 32% - 50%: Áp dụng với những doanh nghiệp có hoạt động thăm dò, tìm kiếm, khai thác dầu khí hay các tài nguyên quý hiếm khác tại Việt Nam. 

Ví dụ: Doanh nghiệp có thể chịu phí 50% khi khai thác vàng, bạch kim, thiếc, antimoan, đất hiếm, đá quý,...

V. Các trường hợp được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

Có khoảng 12 khoản thu nhập được áp dụng miễn thuế TNDN, chẳng hạn: 

  • Thu nhập từ trồng trọt, nuôi trồng, chăn nuôi, chế biến nông sản,... của hợp tác xã hoặc những địa bàn có điều kiện kinh tế khó khăn sẽ được ưu đãi, miễn giảm thuế.

  • Thu nhập từ việc cung cấp dịch vụ kỹ thuật phục vụ nông nghiệp gồm: cày, bừa đất, phòng trừ sâu, bệnh cho cây trồng, thu hoạch sản phẩm nông nghiệp.

  • Thu nhập từ hợp đồng nghiên cứu khoa học & phát triển công nghệ. 

  • Thu nhập từ những hoạt động sản xuất hàng hóa/dịch vụ có người lao động là người khuyết tật, người sau cai nghiện, người nhiễm HIV bình quân chiếm 30% trở lên trong năm.

  • Thu nhập từ hoạt động dạy nghề cho người khuyết tật, dân tộc thiểu số, trẻ em có hoàn cảnh khó khăn, người đang cai nghiện,... 

  • Thu nhập được chia từ những hoạt động như góp vốn, liên doanh, mua cổ phần, liên kết kinh tế với các doanh nghiệp trong nước. 

  • Tài trợ được dùng cho nghiên cứu khoa học, nghệ thuật, từ thiện, giáo dục, nhân đạo.

  • Miễn thuế thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu chứng chỉ giảm phát thải, các lần tiếp theo nộp theo quy định.

  • Miễn thuế khi thực hiện nhiệm vụ Nhà nước giao, thu nhập từ hoạt động tín dụng dành cho hộ nghèo và các đối tượng khó khăn thuộc chính sách xã hội. 

  • Miễn thuế từ thu nhập chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực được ưu tiên cho các tổ chức, cá nhân đặc biệt khó khăn. 

Tổng kết:

Nắm bắt được những khái niệm, vai trò, cách tính thuế và nộp thuế qua mạng chính là mục đích POS365 muốn đưa ra trong bài viết này. Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là nghĩa vụ và là hoạt động cần thiết trong kinh doanh. Mong rằng bài viết này sẽ mang lại thật nhiều thông tin hữu ích dành cho bạn!