Hướng dẫn cách tính và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp chi tiết năm 2026

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là gì?

Thuế thu nhập doanh nghiệp (Corporate Income Tax - CIT) là loại thuế trực thu, được thu dựa trên phần thu nhập hợp pháp cuối cùng của doanh nghiệp sau khi đã trừ đi các khoản chi phí hợp lý phát sinh trong quá trình sản xuất, kinh doanh. Đây là nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước, đóng vai trò chủ đạo trong việc điều tiết nền kinh tế vĩ mô và đảm bảo công bằng xã hội.

Bất kỳ tổ chức, công ty hay đơn vị nào hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và có phát sinh lợi nhuận đều phải thực hiện nghĩa vụ đóng thuế TNDN theo quy định của pháp luật. Việc trốn thuế, tính sai số tiền thuế phải nộp không chỉ gây thất thoát cho ngân sách mà còn khiến doanh nghiệp đối mặt với các mức phạt tài chính nặng nề từ cơ quan thuế.

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là gì?

Cập nhật các mức thuế suất TNDN áp dụng cho năm 2026

Dựa trên quy định của Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 (hiệu lực từ 01/10/2025), bắt đầu từ kỳ tính thuế 2026, các doanh nghiệp cần lưu ý áp dụng chính xác các mức thuế suất sau đây để đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ của mình:

Mức thuế suất phổ thông (20%)

Mức thuế suất phổ thông là mức thuế suất tiêu chuẩn, được áp dụng phổ biến cho đại đa số các doanh nghiệp đang hoạt động kinh doanh trong các lĩnh vực thương mại, dịch vụ, sản xuất thông thường trên lãnh thổ Việt Nam mà không thuộc diện được hưởng các chính sách ưu đãi riêng biệt.

Mức thuế suất ưu đãi (15% và 17%)

Nhằm khuyến khích tinh thần khởi nghiệp và hỗ trợ các doanh nghiệp quy mô nhỏ, Luật mới đã quy định các mức thuế ưu đãi rất cụ thể:

• Mức 15%: Dành riêng cho các doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không vượt quá 03 tỷ đồng.
• Mức 17%: Áp dụng cho các trường hợp doanh nghiệp nhỏ được hưởng ưu đãi thuế theo quy định tại Điều 13 của Luật Thuế TNDN 2025, hoặc một số dự án đầu tư mới đáp ứng điều kiện quy định.

Cập nhật các mức thuế suất TNDN áp dụng cho năm 2026

Mức thuế suất đặc thù (25% - 50%)

Các mức thuế suất cao bất thường này chỉ dành riêng cho các doanh nghiệp, tập đoàn hoạt động trong lĩnh vực tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí hoặc các nguồn tài nguyên quý hiếm khác tại Việt Nam. Tùy thuộc vào vị trí khai thác, điều kiện dự án, mức thuế cụ thể sẽ do Thủ tướng Chính phủ quyết định.

Hướng dẫn 5 bước tính thuế thu nhập doanh nghiệp chuẩn xác

Để hạn chế tối đa sai sót, kế toán viên và chủ doanh nghiệp cần ghi nhớ công thức tổng quát sau đây: Thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập tính thuế - Phần trích lập quỹ KH&CN) x Thuế suất TNDN

Trong đó, phần trích lập quỹ phát triển Khoa học và Công nghệ (KH&CN) chỉ áp dụng cho một số ít doanh nghiệp (tối đa 10% thu nhập tính thuế hàng năm). Do đó, quy trình thực hành tính thuế TNDN thường được phân rã thành 5 bước cụ thể:

Bước 1: Xác định tổng doanh thu

Doanh thu là toàn bộ số tiền doanh nghiệp thu được từ việc bán hàng hóa, gia công, cung cấp dịch vụ trong kỳ tính thuế. Lưu ý, doanh thu này bao gồm cả các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng, bất kể việc khách hàng đã thanh toán tiền hay chưa.

Bước 2: Liệt kê các khoản chi phí được trừ

Chi phí được trừ là tất cả những khoản chi thực tế phát sinh liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp. Điểm then chốt ở đây là mọi khoản chi phí này bắt buộc phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp, hợp lệ theo quy định của pháp luật. Nếu khoản chi không có hóa đơn chứng từ, cơ quan thuế sẽ gạt bỏ khỏi danh sách chi phí được trừ, làm tăng số tiền thuế phải nộp.

Bước 3: Xác định các khoản thu nhập khác

Ngoài nguồn thu từ hoạt động kinh doanh chính, doanh nghiệp cần cộng thêm các khoản thu nhập khác như: tiền lãi ngân hàng, tiền phạt vi phạm hợp đồng thu được từ đối tác, thu nhập từ việc chuyển nhượng tài sản, thanh lý tài sản cố định, thu nhập từ quyền sở hữu trí tuệ...

Hướng dẫn 5 bước tính thuế thu nhập doanh nghiệp chuẩn xác

Bước 4: Tính thu nhập chịu thuế và thu nhập tính thuế

Bạn áp dụng công thức sau để tìm ra thu nhập chịu thuế: Thu nhập chịu thuế = (Tổng Doanh thu - Chi phí được trừ) + Các khoản thu nhập khác. Tiếp theo, xác định thu nhập tính thuế bằng cách lấy Thu nhập chịu thuế trừ đi các khoản thu nhập được miễn thuế (nếu có) và các khoản lỗ được kết chuyển từ những năm trước theo quy định.

Bước 5: Áp dụng mức thuế suất tương ứng

Sau khi đã có con số thu nhập tính thuế cuối cùng, bạn chỉ cần nhân nó với mức thuế suất mà doanh nghiệp đang áp dụng (20%, 17% hoặc 15% như đã phân loại ở phần trên) để ra được số tiền thuế TNDN chính xác phải nộp cho nhà nước.

Các trường hợp doanh nghiệp được miễn, giảm thuế TNDN

Để đảm bảo không bỏ lỡ các quyền lợi hợp pháp, doanh nghiệp cần nắm rõ những trường hợp được miễn, giảm thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo quy định hiện hành. Đây là các chính sách nhằm khuyến khích phát triển kinh tế, hỗ trợ an sinh xã hội và thúc đẩy các lĩnh vực ưu tiên.

Thu nhập từ lĩnh vực nông nghiệp và địa bàn đặc biệt khó khăn

Doanh nghiệp, hợp tác xã có thu nhập từ hoạt động trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản hoặc chế biến nông sản sẽ được hưởng ưu đãi thuế, đặc biệt khi hoạt động tại các khu vực có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn. Ngoài ra, thu nhập từ các dịch vụ kỹ thuật phục vụ trực tiếp sản xuất nông nghiệp như cày bừa, phòng trừ sâu bệnh hay thu hoạch cũng thuộc diện được ưu đãi.

Các trường hợp doanh nghiệp được miễn, giảm thuế TNDN

Doanh nghiệp sử dụng lao động thuộc nhóm yếu thế

Các doanh nghiệp có sử dụng lao động là người khuyết tật, người sau cai nghiện ma túy hoặc người nhiễm HIV với tỷ lệ bình quân từ 30% tổng số lao động trở lên trong năm sẽ được xem xét miễn, giảm thuế TNDN. Chính sách này nhằm khuyến khích tạo việc làm và hỗ trợ tái hòa nhập cộng đồng.

Thu nhập từ nguồn tài trợ hợp pháp

Khoản thu nhập từ tài trợ dành cho các hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa học, văn hóa, nghệ thuật, từ thiện và nhân đạo cũng thuộc diện miễn thuế, với điều kiện được sử dụng đúng mục đích theo quy định.

Hướng dẫn cách nộp thuế thu nhập doanh nghiệp qua mạng (thuedientu)

Việc nộp thuế điện tử giờ đây đã trở nên vô cùng phổ biến, giúp các doanh nghiệp tiết kiệm đáng kể thời gian đi lại, chờ đợi tại ngân hàng hay kho bạc. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết từng bước thực hiện:

Cần chuẩn bị gì trước khi nộp?

Để thao tác thành công, doanh nghiệp cần trang bị sẵn sàng các yếu tố sau:

• Thiết bị Chữ ký số (USB Token) đang còn hiệu lực hoạt động.
• Tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp đã đăng ký liên kết thành công với dịch vụ nộp thuế điện tử của Tổng cục Thuế.
• Tài khoản đăng nhập vào hệ thống thuedientu.gdt.gov.vn. Lưu ý quan trọng: Tên đăng nhập phải sử dụng Mã số thuế có thêm đuôi -QL (Ví dụ: 0108903567-QL) thì hệ thống mới hiển thị chức năng Nộp thuế. Tài khoản này sử dụng chung mật khẩu với tài khoản kê khai thông thường.

Hướng dẫn cách nộp thuế thu nhập doanh nghiệp qua mạng

Các bước lập giấy nộp tiền trên hệ thống

• Bước 1: Truy cập vào cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (thuedientu.gdt.gov.vn) và đăng nhập bằng tài khoản MST-QL.
• Bước 2: Trên thanh menu công cụ, chọn mục "Nộp thuế", tiếp tục nhấn chọn "Lập giấy nộp tiền".
• Bước 3: Tại màn hình Lập giấy nộp tiền, bạn tiến hành chọn đúng ngân hàng thương mại mà doanh nghiệp đã liên kết để trích tiền nộp thuế, sau đó nhấn "Tiếp tục".
• Bước 4: Điền đầy đủ và chính xác các thông tin trên Giấy nộp tiền. Các mục cần đặc biệt lưu ý kiểm tra kỹ lưỡng bao gồm: Loại tiền, Tài khoản ngân hàng trích nợ, Thông tin Kho bạc Nhà nước nơi nhận tiền, Kỳ thuế và Nội dung khoản nộp (Tiểu mục thuế TNDN tương ứng).
• Bước 5: Sau khi kiểm tra mọi thông tin đã hoàn toàn chính xác, bạn tiến hành cắm USB Token vào máy tính, nhấn nút "Ký và Nộp". Hệ thống sẽ yêu cầu nhập mã PIN của chữ ký số, bạn nhập mã PIN để hoàn tất giao dịch nộp tiền vào ngân sách nhà nước.

Tối ưu dữ liệu doanh thu, chi phí - Tiền đề để báo cáo thuế minh bạch

Nỗi ám ảnh lớn nhất của mọi chủ doanh nghiệp vừa và nhỏ vào mỗi mùa quyết toán thuế chính là những chồng sổ sách, hóa đơn lộn xộn, chứng từ thất lạc. Việc không ghi nhận doanh thu liên tục, tính toán chi phí thủ công bằng sổ tay hay những tệp tin bảng tính rời rạc là nguyên nhân hàng đầu dẫn đến việc tính sai số thuế phải nộp, khiến doanh nghiệp đối mặt với rủi ro bị truy thu và phạt hành chính nặng nề từ cơ quan thuế.

Giải pháp triệt để cho vấn đề này chính là ứng dụng công nghệ để chuẩn hóa quy trình lưu trữ dữ liệu dòng tiền. Nền tảng quản lý bán hàng POS365 mang đến giải pháp toàn diện giúp doanh nghiệp minh bạch hóa toàn bộ dữ liệu tài chính phục vụ cho kỳ báo cáo thuế:

• Theo dõi và tự động tổng hợp báo cáo doanh thu bán hàng theo thời gian thực (real-time) chính xác đến từng giao dịch, loại bỏ rủi ro sai sót do tính toán thủ công.
• Ghi nhận và phân loại chặt chẽ mọi khoản chi phí phát sinh trong quá trình vận hành, giúp kế toán đối soát dễ dàng với hóa đơn chứng từ đầu vào hợp lệ.
• Tích hợp liền mạch giải pháp xuất hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, đảm bảo 100% dữ liệu xuất hóa đơn được truyền nhận đồng bộ với hệ thống của cơ quan thuế, đáp ứng đúng quy định pháp luật.

Nhờ quy trình khép kín này, kế toán viên có thể dễ dàng trích xuất báo cáo doanh thu, lợi nhuận, chi phí cuối kỳ một cách chính xác tuyệt đối, tạo tiền đề vững chắc để lập báo cáo thuế nhanh chóng và an toàn.

🎁 Đặc biệt, POS365 đang triển khai chương trình MIỄN PHÍ phần mềm quản lý bán hàng cùng Thuế số 0 đồng, hỗ trợ kết nối hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền hoàn toàn miễn phí, giúp doanh nghiệp dễ dàng tuân thủ quy định và giảm áp lực trong quá trình kê khai thuế.

👉 Nhấn ngay Zalo hoặc gọi Hotline để được chuyên viên POS365 tư vấn miễn phí giải pháp phù hợp với mô hình kinh doanh của bạn!

Nhận miễn phí trọn bộ phần mềm quản lý bán hàng POS365 cùng Thuế số 0 đồng