Thuế – Pháp lý

Hướng dẫn nộp thuế hộ kinh doanh theo hình thức kê khai là bước quan trọng giúp chủ hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định, tránh sai sót và vi phạm pháp luật. Việc nắm vững quy trình kê khai từ chuẩn bị hồ sơ, xác định thời hạn và nơi nộp hồ sơ đến hình thức nộp tiền thuế sẽ giúp quá trình thực hiện trở nên dễ dàng và minh bạch. Đồng thời, hiểu rõ các lưu ý quan trọng về chế độ kế toán, cách tính thuế và phân biệt giữa hộ kê khai và hộ khoán sẽ đảm bảo hộ kinh doanh tuân thủ đầy đủ các quy định hiện hành đặc biệt là Thông tư 40/2021/TT-BTC.

1. Hướng dẫn nộp thuế hộ kinh doanh theo hình thức kê khai chi tiết

Nộp thuế theo phương pháp kê khai yêu cầu hộ kinh doanh thực hiện đầy đủ từ khâu chuẩn bị hồ sơ, nộp tờ khai đến nộp tiền thuế đúng hạn. Toàn bộ quy trình gồm 4 bước chính như sau:

1.1 Chuẩn bị hồ sơ khai thuế

Hồ sơ khai thuế là căn cứ để cơ quan thuế xác định nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh. Đối với hộ nộp thuế theo hình thức kê khai, bộ hồ sơ bao gồm:

  • Tờ khai thuế dành cho hộ, cá nhân kinh doanh theo mẫu 01/CNKD thuộc Thông tư 40/2021/TT-BTC.

  • Phụ lục bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ (mẫu 01-2/BK-HĐKD).

Hộ kê khai cần quản lý và lưu trữ đầy đủ sổ sách doanh thu, hóa đơn bán hàng và chứng từ chi phí. Đây là cơ sở để xác định chính xác số thuế GTGT và thuế TNCN phải nộp theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu thực tế cũng là yếu tố quan trọng giúp kê khai được cơ quan thuế chấp thuận.

Chuẩn bị hồ sơ khai thuế

Chuẩn bị hồ sơ khai thuế

1.2 Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

Thời gian kê khai phụ thuộc vào doanh thu của năm trước:

  • Nếu doanh thu năm liền kề từ 50 tỷ đồng trở lên, hộ kinh doanh phải kê khai theo tháng và nộp hồ sơ chậm nhất vào ngày 20 của tháng tiếp theo.

  • Nếu doanh thu dưới 50 tỷ đồng hoặc mới thành lập, hộ được áp dụng kê khai theo quý và nộp hồ sơ chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau.

>>> Xem thêm: Công thức và cách tính mức thuế cho doanh thu 10 triệu/tháng

1.3 Nơi nộp hồ sơ khai thuế

Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai có thể lựa chọn một trong ba hình thức nộp hồ sơ: trực tuyến, trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc gửi qua đường bưu chính. Dưới đây là cách thực hiện chi tiết từng hình thức:

Nộp hồ sơ thuế trực tuyến (khuyến khích áp dụng)

Đây là phương thức được sử dụng phổ biến nhất vì nhanh chóng, tiết kiệm thời gian và không phải đến trực tiếp cơ quan thuế.

Cách 1: Nộp qua Cổng thông tin Thuế điện tử (https://canhan.gdt.gov.vn hoặc thuedientu.gdt.gov.vn)

  • Truy cập hệ thống và đăng nhập bằng Mã số thuế và mật khẩu do cơ quan thuế cung cấp.

  • Chọn mục “Kê khai thuế” → chọn tờ khai 01/CNKD – dành cho hộ, cá nhân kinh doanh theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

  • Điền đầy đủ thông tin trong tờ khai và các phụ lục cần kèm theo.

  • Kiểm tra lại nội dung → nhấn “Gửi tờ khai”. Hệ thống sẽ tự động phản hồi và xác nhận đã nhận hồ sơ.

Cách 2: Nộp qua Cổng Dịch vụ công Quốc gia (https://dichvucong.gov.vn)

  • Tìm kiếm dịch vụ “Khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai”.

  • Đăng nhập, tải tờ khai 01/CNKD và phụ lục 01-2/BK-HĐKD lên hệ thống, sau đó hoàn tất theo hướng dẫn.

Cách 3: Nộp thuế trực tuyến qua ứng dụng eTax Mobile

  • Tải ứng dụng eTax Mobile trên App Store/Google Play → đăng nhập bằng MST hoặc tài khoản VNeID mức 2.

  • Chọn “Nộp thuế” → hệ thống hiển thị các khoản thuế phải nộp.

  • Chọn “Nộp tất cả” hoặc từng khoản riêng lẻ → nhấn “Tạo giấy nộp tiền”.

  • Chọn hình thức thanh toán: Nộp qua tài khoản ngân hàng: chọn ngân hàng đã liên kết → xác thực OTP. Hoặc nộp bằng QR Code: hệ thống tạo mã QR chứa đầy đủ dữ liệu → quét bằng app ngân hàng để thanh toán.

Nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế

Hình thức này phù hợp khi hộ kinh doanh chưa đăng ký tài khoản thuế điện tử hoặc gặp lỗi khi nộp online.

  • Chuẩn bị hồ sơ giấy gồm: Tờ khai mẫu 01/CNKD và phụ lục 01-2/BK-HĐKD.

  • Đến bộ phận “Một cửa” của chi cục thuế quản lý để nộp.

  • Cán bộ thuế kiểm tra và cấp giấy biên nhận hồ sơ.

Nộp hồ sơ qua dịch vụ bưu chính công ích

  • Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ kê khai thuế bằng bản giấy.

  • Gửi bưu điện đến chi cục Thuế nơi hộ kinh doanh đăng ký quản lý.

  • Giữ lại phiếu gửi có đóng dấu bưu điện để làm bằng chứng về thời điểm nộp hồ sơ.

Nơi nộp hồ sơ khai thuế

Nơi nộp hồ sơ khai thuế

1.4 Thời gian và hình thức nộp thuế

Sau khi nộp tờ khai, hộ kinh doanh cần nộp số tiền thuế tương ứng vào ngân sách nhà nước đúng hạn. Thời hạn nộp tiền thuế trùng với thời điểm nộp tờ khai (ngày 20 của tháng sau hoặc ngày cuối tháng đầu quý sau). Việc nộp thuế có thể thực hiện trực tuyến qua eTax Mobile, Cổng Thuế điện tử hoặc nộp trực tiếp tại Kho bạc Nhà nước hay ngân hàng thương mại được ủy nhiệm.

>>> Xem thêm: Mức doanh thu phải nộp thuế cho hộ kinh doanh cập nhật mới nhất 2025

2. Lưu ý quan trọng khi nộp thuế kê khai hộ kinh doanh

Để việc nộp thuế kê khai hộ kinh doanh diễn ra suôn sẻ, chủ kinh doanh cần đặc biệt lưu ý các điểm sau:

  • Tuân thủ chế độ kế toán: Hộ kinh doanh kê khai bắt buộc phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của Bộ Tài chính (Thông tư 88/2021/TT-BTC).

  • Không phải quyết toán thuế: Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai không phải thực hiện quyết toán thuế cuối năm.

  • Cách tính thuế: Thuế phải nộp được tính bằng tỷ lệ phần trăm (quy định tại Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC) nhân với doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ.

  • Phân biệt hộ kê khai và hộ khoán: Phương pháp kê khai áp dụng cho các hộ kinh doanh có quy mô lớn hơn, đáp ứng điều kiện về doanh thu và có thể thực hiện chế độ sổ sách kế toán. Nếu hộ kinh doanh của bạn không thuộc diện kê khai thì sẽ áp dụng phương pháp khoán.

Lưu ý quan trọng khi nộp thuế kê khai hộ kinh doanh

Lưu ý quan trọng khi nộp thuế kê khai hộ kinh doanh

Việc nắm rõ hướng dẫn nộp thuế hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai không chỉ giúp thực hiện đúng quy định mà còn tạo nền tảng cho hoạt động kinh doanh minh bạch, bền vững. Khi quản lý tốt doanh thu, hóa đơn, chứng từ, hộ kinh doanh sẽ dễ dàng kê khai chính xác, tránh sai sót và giảm rủi ro bị xử phạt. Để hỗ trợ quá trình này hiệu quả hơn, nhiều hộ kinh doanh đã lựa chọn sử dụng phần mềm quản lý bán hàng POS365 - công cụ giúp ghi nhận doanh thu tự động, lưu trữ hóa đơn điện tử, xuất báo cáo chi tiết từ đó hỗ trợ kê khai thuế nhanh chóng và minh bạch. Đây là giải pháp phù hợp giúp hộ kinh doanh vừa tuân thủ pháp luật vừa vận hành hiệu quả và chuyên nghiệp hơn.