Mức thuế hộ kinh doanh trên 100 triệu đồng (Cập nhật 2026)

Doanh thu trên 100 triệu năm 2026 có nộp thuế không?

Câu trả lời ngắn gọn và chính xác nhất cho câu hỏi này là: KHÔNG. Bắt đầu từ ngày 01/01/2026, doanh thu trên 100 triệu đồng/năm không còn là căn cứ để cơ quan Thuế xác định mức doanh thu phải nộp thuế cho hộ kinh doanh. Đây được xem là một trong những bước ngoặt lớn nhất trong chính sách, giúp cởi trói áp lực tài chính cho hàng triệu cửa hàng bán lẻ, quán ăn, tiệm tạp hóa và các cơ sở kinh doanh nhỏ trên toàn quốc.

Sự thay đổi này xuất phát từ việc điều chỉnh chính sách vĩ mô nhằm hỗ trợ người dân phục hồi và phát triển kinh tế, đồng thời phản ánh đúng hơn mức sống và biến động chi phí hiện tại. Để thấy rõ sự khác biệt mang tính lịch sử này, chúng ta cần đặt lên bàn cân so sánh giữa cơ chế quản lý cũ và mới.

Quy định cũ trước năm 2026

Trong suốt nhiều năm trước đây (theo hướng dẫn tại Thông tư 40/2021/TT-BTC), con số 100 triệu đồng luôn là một áp lực vô hình đè nặng lên vai những người làm ăn kinh doanh. Cụ thể, cơ chế cũ quy định như sau:

• Ngưỡng chịu thuế rất thấp: Chỉ cần tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong một năm dương lịch vượt mốc 100 triệu đồng (tương đương với việc thu vào hơn 8,3 triệu đồng/tháng), cửa hàng của bạn đã chính thức bước vào nhóm đối tượng phải nộp thuế.
• Gánh nặng "thuế chồng thuế": Một khi đã qua vạch 100 triệu, chủ hộ kinh doanh bắt buộc phải đóng đồng thời cả ba loại phí: Thuế Giá trị gia tăng (GTGT), Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) và Lệ phí môn bài nộp định kỳ hàng năm.
• Nỗi lo thuế khoán: Phương pháp thu thuế chủ đạo trước đây là thuế khoán. Cơ quan Thuế thường dựa vào quy mô mặt bằng, vị trí mặt tiền để ấn định một mức doanh thu giả định. Điều này dẫn đến tình trạng nhiều cửa hàng dù bán ế ẩm, doanh thu thực tế chưa tới 100 triệu nhưng do nằm ở đường lớn nên vẫn bị ấn định doanh thu cao và phải ngậm ngùi đóng mức thuế khoán cố định hàng tháng.

Doanh thu trên 100 triệu năm 2026 có nộp thuế không?

Chính sách mới áp dụng từ năm 2026

Nhằm khắc phục triệt để những bất cập của thuế khoán và tạo động lực cho kinh tế cá thể, kể từ năm 2026, cơ chế thuế đã có một cuộc đại tu toàn diện, trực tiếp mang lại những lợi ích thiết thực:

• Nâng ngưỡng miễn thuế lên 1 tỷ đồng: Thay đổi mang tính cốt lõi nhất là mốc 100 triệu đã chính thức bị xóa bỏ. Giờ đây, chỉ khi nào tổng doanh thu thực tế của bạn vượt qua con số 1 tỷ đồng/năm (tương đương khoảng 83 triệu đồng/tháng), bạn mới phát sinh nghĩa vụ nộp thuế GTGT và TNCN. Nhờ đó, phần lớn các tiệm tạp hóa nhỏ, quán trà đá, tiệm sửa xe hay shop bán lẻ nhỏ sẽ được miễn thuế hoàn toàn.
• Xóa bỏ hoàn toàn lệ phí môn bài: Dù bạn kinh doanh quy mô nhỏ hay lớn, doanh thu dưới 1 tỷ hay trên chục tỷ, khoản lệ phí môn bài thường niên (từ 300.000 đồng đến 1.000.000 đồng) đã chính thức được bãi bỏ, giúp bạn tiết kiệm thêm một khoản chi phí cứng cố định vào mỗi dịp đầu năm mới.
• Khai tử cơ chế thuế khoán: Từ 2026, tất cả các cơ sở kinh doanh đều phải chuyển sang phương pháp kê khai. Nguyên tắc mới vô cùng công bằng: Bán được bao nhiêu thì ghi nhận doanh thu bấy nhiêu. Nếu sổ sách, hóa đơn điện tử của bạn chứng minh được doanh thu năm nay chỉ đạt 800 triệu đồng (dưới ngưỡng 1 tỷ), bạn sẽ được miễn thuế hợp pháp 100%.

Chính vì sự thay đổi sang cơ chế kê khai này, việc minh bạch dòng tiền và sở hữu hệ thống phần mềm lưu trữ hóa đơn điện tử trở thành "chìa khóa" quyết định để cơ quan Thuế xác nhận bạn có thuộc diện được miễn thuế (doanh thu dưới 1 tỷ đồng) hay không.

Chính sách mới áp dụng từ năm 2026

Xem thêm: Hướng dẫn nộp thuế hộ kinh doanh theo hình thức kê khai

Mức thuế áp dụng khi vượt ngưỡng 1 tỷ đồng

Dù ngưỡng miễn thuế đã được nới lỏng lên mức 1 tỷ đồng/năm, nhưng đối với các cơ sở kinh doanh có vị trí đắc địa, lượng khách hàng đông đúc hoặc mô hình quy mô lớn, việc vượt qua cột mốc này là điều hoàn toàn bình thường. Cần lưu ý, một khi doanh thu thực tế trong năm chạm ngưỡng từ 1 tỷ lẻ 1 đồng trở lên, hộ kinh doanh sẽ chính thức phát sinh nghĩa vụ nộp thuế.

Lúc này, toàn bộ doanh thu phát sinh trong năm (chứ không chỉ tính riêng phần vượt 1 tỷ) sẽ được dùng làm căn cứ để nhân với thuế suất. Để tránh bị động về dòng tiền, dưới đây là những loại thuế và mức biểu giá cụ thể bạn cần nắm rõ.

Các loại thuế bắt buộc phải nộp

Theo cơ chế thuế kê khai áp dụng từ năm 2026, các chủ cửa hàng có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm sẽ chỉ cần quan tâm đến hai khoản thu chính (do lệ phí môn bài đã được bãi bỏ hoàn toàn). Cụ thể:

• Thuế Giá trị gia tăng (GTGT): Đây là loại thuế gián thu, được tính cộng vào giá bán hàng hóa hoặc dịch vụ mà người tiêu dùng cuối cùng phải chịu. Hộ kinh doanh chỉ đóng vai trò là người thu hộ khoản tiền này từ khách hàng để nộp lại cho ngân sách Nhà nước.
• Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN): Đây là loại thuế trực thu, đánh trực tiếp vào phần thu nhập (lợi nhuận) mà chủ hộ kinh doanh kiếm được từ các hoạt động buôn bán, cung cấp dịch vụ trong năm.

Khác với các doanh nghiệp lớn phải tính toán đối trừ thuế đầu vào - đầu ra phức tạp, cách tính thuế cho hộ kinh doanh vô cùng đơn giản và rõ ràng. Công thức chung được áp dụng là: Số tiền thuế phải nộp = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ phần trăm thuế suất.

Các loại thuế bắt buộc phải nộp

Tỷ lệ tính thuế theo nhóm ngành nghề

Tùy thuộc vào bản chất của hàng hóa hay dịch vụ mà bạn cung cấp, cơ quan Thuế quy định một tỷ lệ phần trăm tính thuế khác nhau. Dưới đây là bảng tổng hợp tỷ lệ phần trăm tính thuế GTGT và thuế TNCN được áp dụng cho từng nhóm ngành nghề kinh doanh phổ biến:

• Phân phối, cung cấp hàng hóa (Tạp hóa, siêu thị mini, shop thời trang, nhà thuốc): Nhóm kinh doanh thương mại mua đi bán lại này chịu mức thuế nhẹ nhất. Cụ thể: Thuế GTGT 1% và Thuế TNCN 0.5%. Như vậy, tổng mức thuế phải nộp chỉ là 1.5% tính trên doanh thu.
• Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu (Quán ăn, quán cafe, nhà hàng, spa, karaoke, khách sạn): Đây là nhóm cung cấp dịch vụ sinh lời cao nên chịu mức thuế suất cao nhất. Cụ thể: Thuế GTGT 5% và Thuế TNCN 2%. Tổng cộng mức thuế phải đóng lên tới 7% tính trên doanh thu.
• Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: Nhóm này áp dụng Thuế GTGT 3% và Thuế TNCN 1.5%. Tổng cộng bạn phải nộp 4.5% tính trên doanh thu.
• Các hoạt động kinh doanh khác: Đối với các ngách kinh doanh không thuộc 3 nhóm trên, mức thuế áp dụng là Thuế GTGT 2% và Thuế TNCN 1%. Tổng mức thuế phải nộp là 3% tính trên doanh thu.

Ví dụ minh họa: Giả sử một quán cafe có tổng doanh thu kê khai trong năm 2026 đạt 1.2 tỷ đồng (vượt ngưỡng 1 tỷ). Quán cafe thuộc nhóm "Dịch vụ" nên chịu tổng mức thuế là 7% (gồm 5% GTGT + 2% TNCN). Khi đó, số tiền thuế mà chủ quán cafe phải nộp cho Nhà nước trong năm đó sẽ là: 1.200.000.000 x 7% = 84.000.000 đồng.

Tỷ lệ tính thuế theo nhóm ngành nghề

Rủi ro mất quyền miễn thuế dù doanh thu dưới 1 tỷ

Nhiều chủ cửa hàng vẫn mang tâm lý chủ quan rằng: "Quán mình nhỏ, bán lẹt đẹt vài trăm triệu một năm chắc chắn không bao giờ chạm ngưỡng 1 tỷ để mà đóng thuế". Tuy nhiên, theo cơ chế quản lý kê khai khắt khe của năm 2026, nếu bạn không chứng minh được con số thực tế đó một cách hợp lệ, bạn hoàn toàn có thể bị tước quyền miễn thuế.

Dưới đây là những sai lầm phổ biến khiến hộ kinh doanh "mất tiền oan":

• Sổ sách ghi chép thủ công, lộn xộn: Việc tính tiền chỉ dựa vào trí nhớ, ghi chép vào sổ tay hay nháp giấy khiến bạn không có bất kỳ bằng chứng tài chính nào đáng tin cậy. Khi có đợt thanh tra, kiểm tra, những cuốn sổ tay cá nhân này thường không được cơ quan Thuế chấp nhận làm chứng từ hợp lệ.
• Bị cơ quan Thuế "ấn định" mức doanh thu cao: Nếu hệ thống sổ sách của bạn không minh bạch, cơ quan Thuế có quyền nghi ngờ tính trung thực của bản báo cáo bạn nộp lên. Lúc này, họ có thể áp dụng các biện pháp nghiệp vụ để tự ấn định lại mức doanh thu cho cửa hàng của bạn. Nếu con số ấn định này bị đẩy lên vượt quá 1 tỷ đồng, bạn vẫn sẽ bị áp thuế bình thường dù thực tế bán được ít hơn rất nhiều.
• Thất lạc hoặc không xuất hóa đơn điện tử: Trong cơ chế mới, dữ liệu từ hóa đơn điện tử được kết nối trực tiếp với cơ quan Thuế chính là minh chứng rõ ràng nhất cho dòng tiền. Nếu bạn không sử dụng phần mềm, lười xuất hóa đơn hoặc làm thất lạc chứng từ đầu ra - đầu vào, số liệu đối soát cuối năm sẽ bị lệch và dẫn đến các rắc rối về giải trình.
• Cố tình lách luật bằng cách "chẻ nhỏ" cửa hàng: Rất nhiều người nghĩ ra cách đối phó bằng cách dùng chung một mặt bằng nhưng đăng ký thành 2-3 giấy phép hộ kinh doanh khác tên người nhà để chia nhỏ doanh thu (đảm bảo mỗi người dưới 1 tỷ). Tuy nhiên, cơ quan Thuế hiện nay dễ dàng phát hiện các chiêu trò này nếu thấy chung luồng tiền, chung hàng hóa. Kết quả là doanh thu sẽ bị hợp nhất, kéo theo việc bị truy thu thuế và xử phạt hành chính vô cùng nặng.

Tóm lại, từ năm 2026, cơ chế "ước lượng" doanh thu bằng mắt thường đã bị khai tử. Sự minh bạch, rõ ràng trong từng hóa đơn và báo cáo dòng tiền chính là tấm khiên vững chắc nhất để bảo vệ quyền lợi miễn thuế hợp pháp cho cơ sở kinh doanh của bạn.

Rủi ro mất quyền miễn thuế dù doanh thu dưới 1 tỷ

Xuất báo cáo chứng minh doanh thu hợp lệ cùng POS365

Để giải quyết dứt điểm nỗi lo bị ấn định thuế sai lệch, việc trang bị một công cụ tự động hóa sổ sách là điều bắt buộc. Phần mềm POS365 chính là trợ thủ đắc lực giúp bạn chứng minh doanh thu minh bạch với cơ quan Thuế:

• Khớp dòng tiền thực tế: Tự động ghi nhận mọi giao dịch từ tiền mặt đến chuyển khoản ngân hàng ngay khi hoàn tất thanh toán, đảm bảo không bỏ sót bất kỳ đồng doanh thu nào.
• Lưu trữ hóa đơn điện tử: Khởi tạo và lưu trữ hóa đơn điện tử từ máy tính tiền đúng chuẩn thông tư của Tổng cục Thuế, sẵn sàng trích xuất bất cứ lúc nào.
• Xuất báo cáo chi tiết: Chỉ với vài thao tác click chuột, bạn có thể xuất ngay bảng tổng hợp doanh thu theo ca, theo ngày hoặc theo tháng dưới định dạng Excel để nộp cho kế toán hoặc cán bộ thuế kiểm tra.
• Bảo mật dữ liệu tuyệt đối: Mọi thông tin bán hàng được lưu trữ an toàn trên nền tảng điện toán đám mây, không lo mất mát sổ sách như khi ghi chép trên giấy.

POS365 miễn phí trọn bộ phần mềm quản lý POS365 cùng Thuế số 0 đồng đến hết 2028

Như vậy, mốc 100 triệu đồng đã hoàn toàn lui vào dĩ vãng và không còn là rào cản tài chính đối với người làm ăn nhỏ lẻ trong năm 2026. Khi mức doanh thu miễn thuế cho hộ kinh doanh được nâng lên 1 tỷ đồng, điều duy nhất bạn cần quan tâm lúc này là duy trì một hệ thống sổ sách kế toán, báo cáo doanh thu minh bạch và rõ ràng. Đừng quên trang bị những giải pháp công nghệ hiệu quả để bảo vệ quyền lợi tài chính hợp pháp của chính mình.