Mức thuế hộ kinh doanh trên 100 triệu đồng cập nhật mới nhất hiện nay

---

Mức thuế hộ kinh doanh trên 100 triệu đồng hiện được áp dụng theo Thông tư 40/2021/TT-BTC với 3 khoản chính gồm: lệ phí môn bài từ 300.000 - 1.000.000 đồng/năm tùy bậc doanh thu, thuế GTGT và thuế TNCN tính theo tỷ lệ % trên doanh thu. Các quy định này sẽ tiếp tục áp dụng trong năm 2025, đồng thời hộ kinh doanh cần lưu ý dự kiến nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế lên 200 triệu đồng/năm từ 01/01/2026. Việc nắm rõ mức thuế phải nộp, quản lý doanh thu minh bạch và chủ động thích ứng với thay đổi chính sách sẽ giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro về pháp lý và tài chính.

1. Mức thuế hộ kinh doanh trên 100 triệu đồng phải nộp 2025

Với hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, từ năm 2025 sẽ phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, gồm thuế khoán (GTGT và TNCN) và lệ phí môn bài. Đây là ngưỡng doanh thu được xem là bắt đầu phát sinh nghĩa vụ thuế, áp dụng thống nhất trên toàn quốc.

1.1 Thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân (phương pháp khoán)

Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải nộp cả Thuế GTGT và Thuế TNCN theo phương pháp khoán (tính theo tỷ lệ trên doanh thu).

Công thức chung:

• Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ % thuế GTGT

• Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ % thuế TNCN

Tỷ lệ % thuế GTGT và TNCN áp dụng theo từng ngành nghề

Tỷ lệ % trên doanh thu tính thuế được quy định cụ thể cho từng lĩnh vực/ngành nghề kinh doanh, phổ biến như sau:

1.2 Lệ phí môn bài

Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm thuộc diện phải nộp Lệ phí môn bài, với mức cụ thể theo bậc doanh thu:

Ví dụ minh họa:

Một hộ kinh doanh hoạt động trong lĩnh vực phân phối hàng hóa có doanh thu 150 triệu đồng/năm. Do vượt ngưỡng 100 triệu đồng nên hộ này phải nộp cả lệ phí môn bài và thuế khoán (GTGT, TNCN).

Lệ phí môn bài: Doanh thu nằm trong khoảng trên 100 đến 300 triệu đồng, mức lệ phí phải nộp là 300.000 đồng/năm.

Thuế GTGT và thuế TNCN:

• Tỷ lệ thuế với ngành phân phối hàng hóa là 1% GTGT và 0,5% TNCN.

• Thuế GTGT phải nộp = 150.000.000 × 1% = 1.500.000 đồng

• Thuế TNCN phải nộp = 150.000.000 × 0,5% = 750.000 đồng

Như vậy, tổng số thuế GTGT và TNCN phải nộp trong năm là 2.250.000 đồng, cộng thêm 300.000 đồng lệ phí môn bài, hộ kinh doanh cần nộp tổng cộng 2.550.000 đồng cho cả năm.

Mức thuế hộ kinh doanh trên 100 triệu đồng phải nộp 2025

>>> Xem thêm: Công thức và cách tính mức thuế cho doanh thu 10 triệu/tháng

2. Dự kiến tăng ngưỡng miễn thuế từ 01/01/2026

Từ năm 2026, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh dự kiến sẽ có một thay đổi đáng chú ý khi cơ quan quản lý xem xét nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế từ 100 triệu đồng/năm lên 200 triệu đồng/năm. Điều này đồng nghĩa những hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng sẽ không phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN và lệ phí môn bài giúp giảm áp lực tài chính cho nhóm hộ nhỏ lẻ, đặc biệt ở khu vực nông thôn, vùng sâu, vùng xa.

Việc điều chỉnh này được đánh giá là phù hợp với biến động kinh tế và mức chi phí kinh doanh tăng cao trong những năm gần đây. Tuy nhiên, đây mới là đề xuất và vẫn cần chờ văn bản chính thức từ Bộ Tài chính hoặc Chính phủ ban hành. Trong thời gian chờ áp dụng, hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo ngưỡng hiện hành là trên 100 triệu đồng/năm, đồng thời nên theo dõi sát các thông báo từ cơ quan thuế để kịp thời điều chỉnh phương thức kinh doanh và quản lý doanh thu.

Dự kiến tăng ngưỡng miễn thuế từ 01/01/2026

3. Phần mềm quản lý bán hàng - giải pháp minh bạch thuế cho hộ kinh doanh

Khi mức thuế hộ kinh doanh trên 100 triệu đồng được kiểm soát chặt chẽ hơn, việc ghi chép sổ sách thủ công dễ dẫn đến sai sót, chênh lệch doanh thu hoặc khó chứng minh tính hợp lệ khi cơ quan thuế kiểm tra. Vì vậy, sử dụng phần mềm quản lý bán hàng trở thành giải pháp giúp hộ kinh doanh theo dõi doanh thu, chi phí và lợi nhuận minh bạch hơn từ đó tính thuế chính xác và tránh rủi ro vi phạm.

Một trong những phần mềm được nhiều hộ kinh doanh lựa chọn hiện nay là phần mềm quản lý bán hàng POS365. Hệ thống này cho phép tự động ghi nhận từng hóa đơn bán hàng, tổng hợp doanh thu theo ngày - tháng - năm, xuất báo cáo chỉ với vài thao tác. Dữ liệu được lưu trữ an toàn, hỗ trợ kiểm soát tồn kho, công nợ và lịch sử giao dịch một cách rõ ràng giúp hộ kinh doanh dễ dàng chứng minh doanh thu thực tế khi cơ quan thuế yêu cầu. Việc sử dụng POS365 không chỉ giúp tính toán thuế nhanh và chính xác mà còn tạo nền tảng quản lý lâu dài, chuyên nghiệp hơn đặc biệt trong bối cảnh chính sách thuế đang dần siết chặt.

Phần mềm quản lý bán hàng - giải pháp minh bạch thuế cho hộ kinh doanh

>>>  Xem thêm: Hướng dẫn nộp thuế hộ kinh doanh theo hình thức kê khai

Nắm rõ mức thuế hộ kinh doanh trên 100 triệu đồng là bước quan trọng để hộ kinh doanh chủ động trong hoạt động tài chính, tránh vi phạm và tối ưu lợi nhuận. Từ quy định thuế GTGT, thuế TNCN, lệ phí môn bài đến dự kiến nâng ngưỡng miễn thuế lên 200 triệu đồng từ năm 2026, mọi thay đổi đều ảnh hưởng trực tiếp đến cách vận hành kinh doanh. Việc quản lý doanh thu minh bạch, lưu trữ số liệu đầy đủ và thích ứng sớm với quy định mới sẽ giúp hộ kinh doanh duy trì hoạt động ổn định và phát triển bền vững.