Thuế suất bán buôn bán lẻ tại Việt Nam cập nhật mới nhất

---

Thuế suất bán buôn bán lẻ tại Việt Nam là tỷ lệ phần trăm áp dụng trên doanh thu hoặc lợi nhuận để xác định số thuế phải nộp. Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, hoạt động bán buôn, bán lẻ các loại hàng hóa chịu thuế suất 1,5% trên doanh thu (gồm 1% thuế giá trị gia tăng và 0,5% thuế thu nhập cá nhân). Doanh nghiệp còn phải nộp thuế suất thu nhập doanh nghiệp và lệ phí môn bài, trong khi hộ kinh doanh cá thể áp dụng thuế suất dựa trên ngưỡng doanh thu theo quy định.

1. Thuế suất bán buôn bán lẻ tại Việt Nam với doanh nghiệp

Các doanh nghiệp (Công ty TNHH, Công ty Cổ phần,...) thực hiện hoạt động bán buôn, bán lẻ có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.

1.1 Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Doanh nghiệp xác định Thuế GTGT phải nộp bằng cách lấy Thuế GTGT đầu ra (khi bán hàng) trừ đi Thuế GTGT đầu vào (khi mua hàng, có hóa đơn hợp lệ).

• Mức thuế suất chuẩn 10%: Áp dụng cho hầu hết các hoạt động bán buôn, bán lẻ thông thường, trừ các trường hợp được quy định khác.

• Mức thuế suất ưu đãi 5%: Áp dụng cho một số danh mục hàng hóa thiết yếu như nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt, các sản phẩm nông, lâm, ngư nghiệp chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường, thiết bị y tế chuyên dụng, v.v.

• Mức thuế suất 0%: Áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế, và hàng hóa bán vào khu phi thuế quan.

• Cập nhật Chính sách giảm thuế GTGT: Trong giai đoạn gần đây (như các Nghị định về giảm thuế), nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10% đã được giảm xuống còn 8% nhằm hỗ trợ phục hồi kinh tế (trừ một số nhóm như viễn thông, tài chính, ngân hàng, bất động sản...).

>>> Xem thêm: Cách tính doanh thu chịu thuế GTGT chính xác hiện nay

1.2 Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Thuế suất TNDN chuẩn: 20% trên lợi nhuận (thu nhập chịu thuế) phát sinh trong kỳ.

Lưu ý về các khoản chi phí được trừ: Để giảm thiểu số thuế TNDN phải nộp, doanh nghiệp cần lưu ý tập hợp đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ để chứng minh các khoản chi phí phục vụ hoạt động bán buôn, bán lẻ là hợp lý, hợp pháp và được trừ khi tính lợi nhuận.

Thuế suất bán buôn bán lẻ tại Việt Nam với doanh nghiệp

1.3 Lệ phí môn bài doanh nghiệp

Lệ phí Môn bài được xác định dựa trên vốn điều lệ ghi trong giấy phép kinh doanh của doanh nghiệp:

2. Thuế suất bán buôn bán lẻ tại Việt Nam với hộ kinh doanh cá thể

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (Bán buôn, Bán lẻ) không phải nộp Thuế TNDN mà nộp thuế TNCN, áp dụng theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu.

2.1 Ngưỡng doanh thu chịu thuế của hộ kinh doanh cá thể

Theo quy định, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chỉ có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế GTGT và thuế TNCN nếu có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch đạt trên 100 triệu đồng.

• Doanh thu dưới 100 triệu/năm: Miễn thuế GTGT và thuế TNCN.

• Doanh thu > 100 triệu/năm: Bắt buộc kê khai và nộp thuế.

Thuế suất bán buôn bán lẻ tại Việt Nam với hộ kinh doanh cá thể

2.2 Công thức tính thuế của hộ kinh doanh cá thể

Đối với ngành nghề Phân phối, cung cấp hàng hóa (bao gồm bán buôn và bán lẻ), tỷ lệ tính thuế như sau:

• Tỷ lệ tính Thuế GTGT: 1% trên doanh thu.

• Tỷ lệ tính Thuế TNCN: 0,5% trên doanh thu.

Công thức tính số thuế phải nộp:

• Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × 1%
• Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × 0,5%

Lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh cá thể được tính dựa trên doanh thu hàng năm:

Lưu ý: Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống được miễn Môn bài.

>>> Xem thêm: Doanh thu miễn thuế cho hộ kinh doanh mới nhất 2025 - 2026

3. Bí quyết kiểm soát doanh thu và minh bạch thuế thời đại số

Trong thời đại số, kiểm soát doanh thu trở thành một thách thức đối với cả doanh nghiệp lẫn hộ kinh doanh. Quản lý thủ công bằng sổ sách hay Excel thường gây nhầm lẫn, thiếu minh bạch và tốn nhiều thời gian khi tổng hợp số liệu để kê khai thuế. Chính vì vậy, việc áp dụng phần mềm quản lý bán hàng giúp doanh nghiệp tối ưu hóa hoạt động kinh doanh và đảm bảo minh bạch thuế.

Phần mềm quản lý bán hàng cho phép ghi nhận doanh thu chi tiết theo từng giao dịch, theo dõi tồn kho, kiểm soát nhập - xuất hàng hóa và tổng hợp số liệu chính xác. Nhờ hệ thống báo cáo trực quan, doanh nghiệp có thể rà soát doanh thu hằng ngày, hằng tuần, hằng tháng, đồng thời chuẩn bị số liệu đầy đủ, rõ ràng để kê khai thuế một cách thuận tiện.

Trong số các giải pháp hiện có, phần mềm quản lý bán hàng POS365 nổi bật với giao diện thân thiện, khả năng tổng hợp dữ liệu nhanh chóng và xuất báo cáo minh bạch, hỗ trợ doanh nghiệp kiểm soát số liệu kinh doanh hiệu quả từ đó kê khai thuế một cách chính xác và giảm thiểu rủi ro sai sót. Liên hệ ngay tới Hotline 1900 4515 của POS365 để trải nghiệm dùng thử miễn phí 7 ngày.

Bí quyết kiểm soát doanh thu và minh bạch thuế thời đại số

Nắm vững thuế suất bán buôn bán lẻ tại Việt Nam cùng việc áp dụng các giải pháp quản lý doanh thu hiệu quả giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh vận hành minh bạch, tối ưu lợi nhuận và tuân thủ pháp luật trong thời đại số.