Thuế khoán hộ kinh doanh nhỏ lẻ là hình thức nộp thuế phổ biến được áp dụng cho các hộ buôn bán, kinh doanh có quy mô nhỏ, không thường xuyên sử dụng hóa đơn. Năm 2025, quy trình nộp thuế khoán hộ kinh doanh nhỏ lẻ vẫn được duy trì với ba bước cơ bản: khai thuế khoán một lần trong năm, cơ quan thuế thông báo số thuế phải nộp và hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ nộp tiền theo thông báo. Tuy nhiên, theo lộ trình mới, hình thức nộp thuế này sẽ chính thức bị bãi bỏ từ ngày 01/01/2026 thay thế bằng phương pháp kê khai nhằm minh bạch hơn trong quản lý thuế và doanh thu của các hộ kinh doanh.
1. Thế nào là hộ kinh doanh nhỏ lẻ?
Hộ kinh doanh nhỏ lẻ còn gọi là hộ kinh doanh cá thể hoặc hộ kinh doanh gia đình là hình thức kinh doanh do một cá nhân hoặc các thành viên trong cùng một hộ cùng góp vốn và trực tiếp điều hành mọi hoạt động. Đây là mô hình phổ biến tại Việt Nam phù hợp với những người kinh doanh quy mô nhỏ, nguồn vốn hạn chế và mong muốn tự chủ trong quản lý.
Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh nhỏ lẻ được chia thành hai nhóm:
-
Nhóm 1: Bắt buộc phải đăng ký giấy phép hộ kinh doanh cá thể áp dụng cho những cơ sở có địa điểm cố định và hoạt động thường xuyên như quán ăn, tiệm tạp hóa, salon tóc, tiệm giặt là...
-
Nhóm 2: Không cần đăng ký kinh doanh, dành cho các trường hợp buôn bán nhỏ lẻ, không có địa điểm cố định và mang tính thời vụ, chẳng hạn như bán hàng rong, bán vé số hay kinh doanh vỉa hè.
Thế nào là hộ kinh doanh nhỏ lẻ?
2. Mức đóng thuế khoán hộ kinh doanh nhỏ lẻ
Đối với hộ kinh doanh nhỏ lẻ, nghĩa vụ nộp thuế trong năm 2025 vẫn được duy trì theo quy định hiện hành cho đến hết ngày 31/12/2025. Việc xác định hộ kinh doanh có phải nộp thuế hay không chủ yếu dựa vào doanh thu hằng năm:
-
Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống: được miễn toàn bộ các loại thuế bao gồm thuế Giá trị gia tăng (GTGT), thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) và lệ phí môn bài.
-
Doanh thu trên 100 triệu đồng/năm: phải nộp ba loại thuế chính là lệ phí môn bài, thuế GTGT và thuế TNCN theo tỷ lệ khoán do cơ quan thuế ấn định.
Trong năm 2025, phương pháp nộp thuế tiếp tục áp dụng theo hai hướng:
-
Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm được quyền lựa chọn giữa hình thức nộp thuế khoán hoặc chuyển sang kê khai.
-
Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên hoặc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền bắt buộc chuyển sang phương pháp kê khai thuế từ ngày 01/06/2025.
Như vậy, năm 2025 được xem là giai đoạn chuyển tiếp quan trọng trước khi phương pháp thuế khoán chính thức bị bãi bỏ. Các hộ kinh doanh cần thực hiện đúng hướng dẫn tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, Nghị định 126/2020/NĐ-CP, đồng thời cập nhật quy định mới trong Nghị quyết 198/2025/QH15 và Nghị định 70/2025/NĐ-CP để đảm bảo tuân thủ quy trình kê khai - nộp thuế trong giai đoạn cuối cùng của cơ chế thuế khoán.
Mức đóng thuế khoán hộ kinh doanh nhỏ lẻ
3. Quy trình nộp thuế khoán đúng chuẩn năm 2025
Việc nộp thuế khoán hộ kinh doanh nhỏ lẻ trong năm 2025 vẫn được duy trì theo quy trình ổn định, dựa trên doanh thu thực tế và mức thuế do cơ quan thuế ấn định. Toàn bộ quy trình gồm ba giai đoạn chính: khai thuế, nộp tiền và lựa chọn phương thức nộp.
3.1 Khai thuế khoán và ấn định thuế
Hộ kinh doanh nộp Tờ khai thuế khoán ổn định hằng năm theo Mẫu số 01/CNKD quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC. Việc khai thuế được thực hiện một lần mỗi năm với thời hạn chậm nhất vào ngày 15/12 của năm trước năm tính thuế (ví dụ: khai cho năm 2025 thì nộp hạn chót 15/12/2024).
Tờ khai có thể nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý hoặc thông qua UBND xã, phường, thị trấn nơi hộ kinh doanh hoạt động. Sau khi tiếp nhận, Cơ quan Thuế sẽ khảo sát thực tế, ấn định doanh thu khoán và thông báo số thuế phải nộp cho cả năm thông qua Mẫu 01/TBT-CNKD. Thông báo này được gửi chậm nhất vào ngày 20/01 của năm tính thuế, hộ kinh doanh cần kiểm tra kỹ để đảm bảo thông tin chính xác trước khi nộp tiền.
>>> Xem thêm: Mức doanh thu phải nộp thuế cho hộ kinh doanh cập nhật mới nhất 2025
3.2 Thực hiện nộp tiền thuế
Sau khi nhận được thông báo, hộ kinh doanh tiến hành nộp thuế theo mức đã được cơ quan thuế ấn định. Số thuế khoán được chia làm 4 kỳ nộp trong năm, tương ứng với 4 quý, giúp người nộp dễ dàng phân bổ chi phí:
-
Quý I: Hạn nộp 31/3
-
Quý II: Hạn nộp 30/6
-
Quý III: Hạn nộp 30/9
-
Quý IV: Hạn nộp 31/12
Cách chia kỳ này giúp hộ kinh doanh chủ động trong tài chính và đảm bảo việc thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn.
Thực hiện nộp tiền thuế theo đúng quy định
3.3 Phương thức nộp thuế
Hộ kinh doanh có thể nộp thuế bằng hình thức điện tử hoặc truyền thống:
-
Nộp điện tử (khuyến khích): Thực hiện qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế tại canhan.gdt.gov, ứng dụng eTax Mobile, hoặc kênh ngân hàng điện tử liên kết với cơ quan thuế. Hình thức này giúp tiết kiệm thời gian, tránh sai sót và dễ dàng tra cứu lịch sử nộp thuế.
-
Nộp trực tiếp: Có thể nộp tại Kho bạc Nhà nước, Cơ quan Thuế quản lý, hoặc qua tổ chức được ủy nhiệm thu như UBND xã, phường, thị trấn.
4. Hộ kinh doanh nhỏ lẻ nộp thuế như nào sau khi bỏ thuế khoán từ ngày 01/01/2026?
Từ ngày 01/01/2026, theo Nghị quyết 198/2025/QH15, phương pháp thuế khoán sẽ chính thức bị bãi bỏ. Thay vào đó, mọi hộ kinh doanh nhỏ lẻ sẽ chuyển sang phương pháp kê khai thuế - một bước thay đổi lớn trong quản lý thuế, hướng đến minh bạch và phản ánh đúng doanh thu thực tế.
4.1 Phương pháp nộp thuế mới – Kê khai theo thực tế
Kể từ năm 2026, hộ kinh doanh tự kê khai và tự nộp thuế dựa trên doanh thu thực tế phát sinh theo tháng hoặc quý thay vì nộp một mức thuế cố định do cơ quan thuế ấn định như trước đây. Nói cách khác, số thuế phải nộp sẽ phụ thuộc trực tiếp vào kết quả kinh doanh giúp phản ánh công bằng hơn giữa các hộ có quy mô khác nhau.
>>> Xem thêm: Cách tính và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đúng cách năm 2025?
4.2 Phân loại hộ kinh doanh theo doanh thu
Để phù hợp với thực tế hoạt động, Bộ Tài chính sẽ phân loại hộ kinh doanh thành hai nhóm chính:
-
Nhóm 1 – Miễn thuế: Hộ có doanh thu dưới hoặc bằng 200 triệu đồng/năm sẽ được miễn toàn bộ thuế GTGT và thuế TNCN. Tuy nhiên, họ vẫn cần kê khai 2 lần/năm để phục vụ công tác quản lý của cơ quan thuế.
-
Nhóm 2 – Kê khai thuế: Hộ có doanh thu trên 200 triệu đồng/năm phải kê khai và nộp thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu thực tế, đồng thời thực hiện kê khai theo quý và quyết toán cuối năm.
Lưu ý:
-
Ngưỡng miễn thuế mới được tăng từ 100 triệu lên 200 triệu đồng/năm.
-
Lệ phí môn bài cũng bị bãi bỏ hoàn toàn từ ngày 01/01/2026 cùng với việc xóa bỏ thuế khoán.
Phân loại hộ kinh doanh theo doanh thu
4.3 Những việc hộ kinh doanh cần chuẩn bị
Việc chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai đòi hỏi hộ kinh doanh phải thay đổi thói quen quản lý và ghi chép. Cụ thể:
-
Ghi chép sổ sách: Bắt buộc ghi lại doanh thu, chi phí để làm căn cứ kê khai chính xác.
-
Sử dụng hóa đơn điện tử: Nếu doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm hoặc bán lẻ cho người tiêu dùng, hộ kinh doanh phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.
-
Kê khai và nộp thuế trực tuyến: Thực hiện qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (canhan.gdt.gov.vn) hoặc ứng dụng eTax Mobile.
5. Phần mềm quản lý bán hàng POS365 giúp hộ kinh doanh minh bạch thuế
Khi phương pháp thuế khoán sắp bị bãi bỏ và hộ kinh doanh phải tự kê khai doanh thu, chi phí thực tế, việc quản lý số liệu thủ công sẽ trở nên khó khăn và dễ sai sót. Trong bối cảnh đó, phần mềm quản lý bán hàng POS365 trở thành công cụ hỗ trợ đắc lực giúp hộ kinh doanh minh bạch hóa doanh thu và tuân thủ đúng quy định thuế mới.
POS365 cho phép hộ kinh doanh ghi nhận mọi giao dịch bán hàng tự động từ hóa đơn, tồn kho, thu - chi đến doanh thu hằng ngày. Nhờ vậy, toàn bộ dữ liệu được lưu trữ và tổng hợp chính xác, giúp việc kê khai thuế theo doanh thu thực tế trở nên nhanh chóng, minh bạch và không sai lệch.
Một ưu điểm nổi bật của POS365 là khả năng kết nối với hệ thống hóa đơn điện tử đặc biệt là hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền giúp hộ kinh doanh dễ dàng đáp ứng yêu cầu của cơ quan thuế từ năm 2026. Bên cạnh đó, phần mềm còn có báo cáo doanh thu theo ngày, tháng, quý, giúp người kinh doanh nắm rõ tình hình hoạt động và chủ động chuẩn bị nghĩa vụ thuế đúng hạn.
Nhờ ứng dụng công nghệ hiện đại, POS365 không chỉ giúp hộ kinh doanh nhỏ lẻ giảm tải công việc sổ sách, mà còn tạo nền tảng minh bạch, chuyên nghiệp để thích ứng nhanh với chính sách thuế kê khai trong thời kỳ chuyển đổi số.
Phần mềm quản lý bán hàng POS365 giúp hộ kinh doanh minh bạch thuế
Thuế khoán hộ kinh doanh nhỏ lẻ đang bước vào giai đoạn chuyển đổi quan trọng khi chuẩn bị bãi bỏ hoàn toàn từ ngày 01/01/2026. Trong năm 2025, việc nắm rõ quy trình khai, nộp và ấn định thuế theo phương pháp khoán vẫn giúp hộ kinh doanh thực hiện đúng nghĩa vụ tài chính. Đồng thời, để thích ứng với giai đoạn kê khai thuế sắp tới, việc ứng dụng phần mềm quản lý bán hàng POS365 sẽ hỗ trợ hộ kinh doanh minh bạch hóa doanh thu, kê khai chính xác và quản lý hiệu quả hoạt động kinh doanh.
