Mức doanh thu phải nộp thuế là thông tin quan trọng mà bất kỳ hộ kinh doanh nào cũng cần nắm rõ để tránh vi phạm pháp luật và tối ưu chi phí vận hành. Trong năm 2025, các quy định về thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được cập nhật ảnh hưởng trực tiếp đến cách tính thuế của hộ kinh doanh. Việc hiểu rõ mức doanh thu phải nộp thuế cùng công thức tính chi tiết sẽ giúp chủ hộ chủ động kế hoạch tài chính, đảm bảo tuân thủ đúng quy định mà không phát sinh rủi ro.
1. Mức doanh thu phải nộp thuế cho hộ kinh doanh
Từ ngày 01/06/2025, các hộ kinh doanh có doanh thu lớn đặc biệt những hộ thuộc ngành nghề như ăn uống, khách sạn, bán lẻ, vận tải hành khách, thẩm mỹ, vui chơi giải trí… phải tuân thủ quy định mới về hóa đơn điện tử. Cụ thể, khoảng 37.000 hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng mỗi năm sẽ phải sử dụng hóa đơn điện tử qua máy tính tiền kết nối trực tiếp với cơ quan thuế. Điều này đồng nghĩa với việc thay vì nộp thuế khoán, các hộ sẽ kê khai thuế dựa trên doanh thu thực tế.
Theo quy định hiện hành, kể cả những hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm vẫn phải đóng 3 loại thuế cơ bản: thuế môn bài, thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng (VAT). Trong đó, thuế môn bài là khoản cố định hàng năm được ấn định dựa trên vốn điều lệ hoặc doanh thu, không phụ thuộc vào lợi nhuận thực tế của người kinh doanh. Quy định này giúp các cơ quan thuế quản lý minh bạch doanh thu và đảm bảo mọi hộ kinh doanh đều thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ.
Mức doanh thu phải nộp thuế cho hộ kinh doanh
2. Công thức tính thuế GTGT, TNCN và thuế môn bài cho hộ kinh doanh
Hộ kinh doanh tại Việt Nam phải nộp đồng thời ba loại thuế cơ bản: thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Mức thuế và cách tính từng loại được quy định cụ thể nhằm đảm bảo minh bạch và công bằng trong quản lý thuế.
2.1 Công thức tính thuế môn bài
Theo Khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Điểm c, Khoản 1, Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP, thuế môn bài của hộ kinh doanh được tính dựa trên doanh thu bình quân hàng năm như sau:
-
Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng
-
Doanh thu từ 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng
-
Doanh thu từ 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng
Những trường hợp sau được miễn lệ phí môn bài:
-
Hộ kinh doanh không có địa điểm cố định hoặc không hoạt động thường xuyên.
-
Hộ gia đình sản xuất muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
-
Hộ kinh doanh mới thành lập trong năm đầu tiên.
-
Hộ kinh doanh tại miền núi, vùng sâu, vùng xa theo danh mục Chính phủ.
-
Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã trong lĩnh vực nông nghiệp giai đoạn đầu thành lập.
>>> Xem thêm: 5+ phần mềm quản lý quán cafe miễn phí tính tiền trên điện thoại android ios tốt nhất
2.2 Công thức tính thuế GTGT
Thuế GTGT của hộ kinh doanh cá thể được tính dựa trên doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ, bao gồm tất cả các khoản: tiền bán hàng, tiền gia công, hoa hồng và tiền cung cấp dịch vụ.
Tỷ lệ % thuế GTGT được áp dụng theo ngành nghề kinh doanh như sau:
-
Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1% doanh thu
-
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5% doanh thu
-
Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa hoặc xây dựng bao thầu nguyên vật liệu: 3% doanh thu
-
Các hoạt động kinh doanh khác: 2% doanh thu
Ví dụ minh họa:
Một cửa hàng bán lẻ thực phẩm có doanh thu 600 triệu đồng/năm, thuộc ngành phân phối hàng hóa. Áp dụng tỷ lệ thuế GTGT 1%, số thuế phải nộp là: 600.000.000 × 1% = 6.000.000 đồng/năm
Công thức tính thuế GTGT
2.3 Công thức tính thuế TNCN
Tương tự, thuế TNCN cũng dựa trên doanh thu thực tế và áp dụng tỷ lệ % khác nhau theo ngành nghề:
-
Phân phối, cung cấp hàng hóa: 0,5% doanh thu
-
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2 - 5% doanh thu
-
Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa hoặc xây dựng bao thầu nguyên vật liệu: 1,5% doanh thu
-
Hoạt động kinh doanh khác: 1% doanh thu
Ví dụ minh họa:
Cùng cửa hàng bán lẻ thực phẩm với doanh thu 600 triệu đồng/năm, áp dụng tỷ lệ 0,5% thuế TNCN, số thuế phải nộp sẽ là: 600.000.000 × 0,5% = 3.000.000 đồng/năm.
>>> Xem thêm: Những điều bạn cần phải biết về thuế hộ kinh doanh cá thể
3. Bỏ thuế khoán từ 01/01/2026
Theo Nghị quyết số 198/2025/QH15, kể từ ngày 1/1/2026 chính sách thuế khoán đối với hộ và cá nhân kinh doanh sẽ chính thức được bãi bỏ. Đây là bước thay đổi lớn trong công tác quản lý thuế, hướng đến minh bạch hóa doanh thu và đảm bảo công bằng giữa các loại hình kinh doanh.
Sau khi bỏ thuế khoán, các hộ và cá nhân kinh doanh sẽ chuyển sang hình thức kê khai hoặc nộp thuế theo từng lần phát sinh tùy thuộc vào quy mô và tần suất hoạt động kinh doanh. Cụ thể:
-
Phương pháp kê khai thuế: áp dụng với hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên (riêng từ năm 2026, ngưỡng này được nâng lên 200 triệu đồng/năm). Hộ kinh doanh theo phương pháp này sẽ phải lập sổ sách, kê khai doanh thu thực tế và nộp thuế định kỳ theo quy định của cơ quan thuế.
-
Phương pháp nộp thuế theo từng lần phát sinh: áp dụng đối với hộ và cá nhân kinh doanh không thường xuyên hoặc không có địa điểm kinh doanh cố định. Với hình thức này, người nộp thuế chỉ cần kê khai và nộp thuế khi phát sinh hoạt động kinh doanh thực tế.
Bỏ thuế khoán từ 01/01/2026
4. Sử dụng phần mềm quản lý bán hàng thông minh giúp hộ kinh doanh minh bạch thuế
Trong bối cảnh cơ quan thuế siết chặt quản lý doanh thu và áp dụng hóa đơn điện tử kết nối trực tiếp với hệ thống thuế, việc sử dụng phần mềm quản lý bán hàng thông minh trở thành giải pháp thiết yếu cho các hộ kinh doanh. Không chỉ hỗ trợ ghi nhận doanh thu chính xác, phần mềm còn giúp hạn chế sai sót khi kê khai và đảm bảo dữ liệu minh bạch, đồng nhất với quy định của cơ quan quản lý.
Thay vì ghi chép thủ công hay nhập liệu rời rạc, hộ kinh doanh có thể dễ dàng theo dõi mọi giao dịch, quản lý tồn kho, hóa đơn và báo cáo thuế chỉ trong vài thao tác. Dữ liệu doanh thu được cập nhật theo thời gian thực giúp chủ hộ nắm bắt tình hình kinh doanh rõ ràng từ đó kê khai thuế đúng, đủ và kịp thời.
Phần mềm quản lý bán hàng POS365 hiện là một trong những phần mềm quản lý bán hàng được nhiều hộ kinh doanh lựa chọn nhờ khả năng tích hợp hóa đơn điện tử, tự động tổng hợp doanh thu và hỗ trợ kết nối trực tiếp với hệ thống thuế. Nhờ đó, người kinh doanh không chỉ tiết kiệm thời gian quản lý, mà còn dễ dàng tuân thủ các quy định mới nhất là khi chính sách bỏ thuế khoán có hiệu lực từ năm 2026.
Việc ứng dụng công nghệ quản lý bán hàng hiện đại như POS365 không chỉ giúp hoạt động kinh doanh chuyên nghiệp hơn mà còn là bước đi quan trọng để các hộ cá thể chủ động thích ứng với xu hướng số hóa và minh bạch thuế trong thời kỳ mới.
Sử dụng phần mềm quản lý bán hàng thông minh giúp hộ kinh doanh minh bạch thuế
Hiểu rõ mức doanh thu phải nộp thuế cho hộ kinh doanh cùng các quy định mới về kê khai, tính thuế và hóa đơn điện tử là điều kiện quan trọng giúp hộ cá thể chủ động quản lý hoạt động tài chính. Khi chính sách bỏ thuế khoán chính thức áp dụng từ năm 2026, việc minh bạch doanh thu và sử dụng công cụ hỗ trợ hiện đại sẽ giúp hộ kinh doanh vận hành hiệu quả, tuân thủ đúng quy định và phát triển bền vững trong thời kỳ chuyển đổi số.
