Mức doanh thu phải nộp thuế cho hộ kinh doanh năm 2026 là bao nhiêu?
Tin vui lớn nhất cho các chủ quán, cửa hàng tạp hóa, nhà hàng quy mô nhỏ là giới hạn chịu thuế đã được nới lỏng đáng kể. Bắt đầu từ ngày 01/01/2026, mức doanh thu phải nộp thuế được nâng lên là trên 1 tỷ đồng/năm dương lịch. Thay đổi này giúp giảm bớt gánh nặng tài chính rất lớn cho các mô hình kinh doanh nhỏ lẻ.
Cụ thể, quy định áp dụng mức 1 tỷ đồng này được triển khai như sau:
- Dưới hoặc bằng 1 tỷ đồng/năm: Cơ sở kinh doanh thuộc diện MIỄN nộp thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN). Với quy định mới này, những lo lắng trước đây về mức thuế cho doanh thu 300 triệu/năm hay 500 triệu/năm sẽ hoàn toàn bị xóa bỏ, giúp bạn giữ trọn vẹn phần lợi nhuận của mình mà không tốn thêm chi phí đóng thuế.
- Trên 1 tỷ đồng/năm: Cơ sở kinh doanh bắt đầu phải thực hiện nghĩa vụ đóng thuế GTGT và thuế TNCN tính trên phần doanh thu vượt mức hoặc phần doanh thu thực tế (tùy theo hướng dẫn chi tiết của cơ quan thuế từng thời điểm).
- Cách tính chu kỳ: Doanh thu được cộng dồn theo năm dương lịch, tính từ ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 hàng năm.
Bước ngoặt bãi bỏ lệ phí môn bài và thuế khoán
Nếu như trước đây, người kinh doanh luôn đau đầu với khái niệm "đóng thuế khoán" (đóng một cục cố định) và phải nộp lệ phí "môn bài", thì luật mới năm 2026 đã mang lại những thay đổi triệt để:
- Xóa bỏ hoàn toàn lệ phí môn bài: Chủ hộ kinh doanh không còn phải đóng các mức lệ phí 300.000 đồng, 500.000 đồng hay 1.000.000 đồng vào đầu mỗi năm như quy định cũ.
- Bãi bỏ hình thức thuế khoán: Cơ quan thuế không còn ấn định một mức thuế khoán cứng nhắc bất chấp cửa hàng buôn bán ế ẩm hay đắt hàng.
- Cạnh tranh minh bạch: Từ 2026, mọi loại thuế đều phải được kê khai và đóng dựa trên doanh thu thực tế phát sinh. Quy định này ép buộc tính minh bạch, hạn chế tình trạng cơ sở kinh doanh lớn xin nộp mức thuế khoán thấp để lách luật.
Bước ngoặt bãi bỏ lệ phí môn bài và thuế khoán
Dưới 1 tỷ có phải khai báo với cơ quan thuế không?
Câu trả lời chắc chắn là CÓ. Rất nhiều người lầm tưởng rằng đạt mức doanh thu miễn thuế cho hộ kinh doanh đồng nghĩa với việc không cần làm việc với cơ quan thuế. Thực tế, dù thuộc diện được hưởng quyền lợi miễn trừ, bạn vẫn phải tuân thủ nghiêm ngặt các quy định pháp lý sau:
- Nghĩa vụ khai báo định kỳ: Hộ kinh doanh vẫn phải lập sổ sách, theo dõi doanh thu và nộp tờ khai thuế định kỳ để cơ quan nhà nước nắm bắt tình hình hoạt động.
- Cơ sở đối soát hợp pháp: Bản khai báo này chính là bằng chứng hợp pháp chứng minh tổng doanh thu của bạn thực sự nằm dưới mốc 1 tỷ đồng.
- Nguy cơ bị phạt nếu phớt lờ: Nếu bạn không khai báo doanh thu, cơ quan thuế có quyền thanh tra và ấn định doanh thu dựa trên dòng tiền ngân hàng. Khi đó, nếu số liệu thực tế vượt ngưỡng 1 tỷ, bạn sẽ bị phạt rất nặng vì lỗi trốn khai báo.
Dưới 1 tỷ có phải khai báo với cơ quan thuế không?
Doanh thu tính thuế được xác định gồm những khoản nào?
Nhiều chủ cửa hàng thường lầm tưởng doanh thu tính thuế chỉ đơn giản là số tiền thu được từ việc bán hàng cho khách. Tuy nhiên, theo quy định tại Khoản 1 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC (và được kế thừa, cập nhật theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP), doanh thu để xác định mức thuế hộ kinh doanh được định nghĩa rất chặt chẽ.
Cụ thể, doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế. Chi tiết các khoản cấu thành bao gồm:
- Tiền bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ chính: Toàn bộ doanh số bán lẻ, bán sỉ sản phẩm trực tiếp tại cửa hàng hoặc qua các kênh online, phí dịch vụ ăn uống, tiền công sửa chữa, làm đẹp...
- Các khoản trợ giá, phụ thu, phụ phí: Bất kỳ khoản thu thêm nào ngoài giá bán chính thức (ví dụ: phụ thu phòng VIP, phụ thu lễ Tết, phí giao hàng do cửa hàng tự thu) đều phải cộng vào doanh thu tính thuế.
- Tiền thưởng doanh số và chiết khấu: Bao gồm các khoản tiền thưởng đạt doanh số, chiết khấu thanh toán, hoặc chiết khấu thương mại nhận được từ nhà cung cấp, đối tác nhãn hàng.
- Tiền bồi thường, hỗ trợ: Các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng hoặc tiền hỗ trợ kinh doanh từ các đối tác.
- Tiền hoa hồng đại lý: Áp dụng nếu hộ kinh doanh làm đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng cho các công ty xổ số, bảo hiểm, đại lý phân phối khác.
Lưu ý pháp lý quan trọng: Thời điểm xác định doanh thu tính thuế là thời điểm hoàn thành việc giao hàng hóa, hoặc hoàn thành việc cung ứng dịch vụ cho người mua, bất kể đã thu được tiền hay chưa thu được tiền (Căn cứ theo Khoản 3 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC). Do đó, chủ quán tuyệt đối không thể lấy lý do "khách mua nợ chưa trả" để loại bỏ khoản tiền này khỏi tổng doanh thu khai báo với cơ quan thuế.
Doanh thu tính thuế được xác định gồm những khoản nào?
Cần đóng những loại thuế nào khi vượt ngưỡng 1 tỷ đồng?
Khi doanh thu thực tế vượt qua cột mốc 1 tỷ đồng/năm, hộ kinh doanh sẽ không còn được hưởng chính sách miễn giảm. Tuy nhiên, nhờ việc bãi bỏ lệ phí môn bài và thuế khoán, từ năm 2026 bạn chỉ còn phải thực hiện nghĩa vụ đóng 2 loại thuế duy nhất:
- Thuế Giá trị gia tăng (GTGT): Đây là loại thuế tính trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.
- Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN): Đây là khoản thuế tính trực tiếp trên phần thu nhập (lợi nhuận) mà chủ hộ kinh doanh kiếm được sau khi trừ đi các chi phí hợp lý.
Đặc biệt, số tiền thuế phải nộp không cào bằng một mức chung cho tất cả. Cơ quan thuế quy định việc tính thuế dựa trên tỷ lệ phần trăm (%) áp dụng trực tiếp trên doanh thu thực tế, và tỷ lệ này thay đổi tùy thuộc vào đặc thù lĩnh vực kinh doanh của bạn. Dưới đây là mức tỷ lệ (%) tham khảo áp dụng cho các nhóm ngành nghề phổ biến:
- Nhóm phân phối, cung cấp hàng hóa (Tạp hóa, siêu thị mini, shop quần áo...): Thường áp dụng tỷ lệ 1% đối với thuế GTGT và 0,5% đối với thuế TNCN.
- Nhóm dịch vụ, xây dựng (Quán cafe, nhà hàng, spa, sửa chữa...): Do biên độ lợi nhuận mảng dịch vụ thường cao hơn, nhóm này bị áp tỷ lệ 5% thuế GTGT và 2% thuế TNCN.
- Nhóm sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: Áp dụng mức 3% thuế GTGT và 1,5% thuế TNCN.
- Các hoạt động kinh doanh khác: Áp dụng mức 2% thuế GTGT và 1% thuế TNCN.
Ví dụ minh họa: Một tiệm tạp hóa (thuộc nhóm phân phối hàng hóa) có tổng doanh thu năm là 1,5 tỷ đồng (vượt mốc 1 tỷ). Chủ tiệm sẽ phải đóng số tiền thuế được tính dựa trên mức 1% GTGT và 0,5% TNCN của phần doanh thu này.
Tuy nhiên, phương pháp tính phần doanh thu chịu thuế (tính trên toàn bộ 1,5 tỷ hay chỉ phần 500 triệu vượt ngưỡng) có thể có hướng dẫn chi tiết riêng từ cơ quan nhà nước theo từng thời kỳ.
Cần đóng những loại thuế nào khi vượt ngưỡng 1 tỷ đồng?
3 Lưu ý sống còn để không bị truy thu thuế
Việc nâng mức giới hạn lên 1 tỷ đồng đi kèm với quy trình quản lý minh bạch, chặt chẽ hơn từ phía cơ quan nhà nước. Nếu chủ quán vẫn giữ thói quen ghi chép sổ tay cảm tính để "căn ke" mức chịu thuế, bạn có thể đối mặt với những rủi ro pháp lý nặng nề.
Cơ quan thuế đối soát gắt gao dòng tiền chuyển khoản ngân hàng
Hiện nay, thói quen quét mã QR và chuyển khoản ngân hàng đã trở nên phổ biến. Cơ quan thuế hoàn toàn có thẩm quyền đối soát dòng tiền vào tài khoản ngân hàng của hộ kinh doanh. Nếu cuốn sổ tay của bạn ghi nhận doanh thu chỉ 800 triệu, nhưng dòng tiền thực tế đổ về tài khoản lên tới 1,5 tỷ đồng, sự chênh lệch này sẽ bị xếp vào hành vi gian lận. Phát hiện sai lệch sẽ dẫn đến mức phạt hành chính rất nặng và bị truy thu toàn bộ số thuế trốn.
Bắt buộc áp dụng hóa đơn điện tử khi vượt ngưỡng 1 tỷ
Người kinh doanh không còn được tùy tiện dùng biên lai tự in bằng máy in bill nhiệt thông thường hay viết tay hóa đơn giấy như trước. Ngay khi doanh thu chạm và vượt 1 tỷ đồng, bạn bắt buộc phải có khả năng xuất hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Máy tính tiền này phải được kết nối truyền nhận dữ liệu trực tiếp về cơ quan thuế. Nếu chậm trễ trong việc triển khai hóa đơn điện tử khi đủ điều kiện, cửa hàng sẽ bị đình chỉ hoạt động xuất hóa đơn.
Phải cộng dồn doanh thu nếu có nhiều địa điểm kinh doanh
Đây là một "cái bẫy" mà nhiều cá nhân kinh doanh mắc phải. Nếu bạn đứng tên kinh doanh ở nhiều cửa hàng hoặc nhiều chi nhánh khác nhau, tổng doanh thu để xét mức giới hạn 1 tỷ đồng là DOANH THU CỘNG DỒN của tất cả các cơ sở đó. Bạn không thể lách luật bằng cách chia đều doanh thu (mỗi cơ sở 500 triệu) để né thuế. Cơ quan thuế sẽ tra cứu dựa trên mã số thuế cá nhân đại diện của chủ hộ để tính tổng.
3 Lưu ý sống còn để không bị truy thu thuế
Từ năm 2026, mức doanh thu phải nộp thuế của hộ kinh doanh được nâng lên 1 tỷ đồng/năm, đồng thời xóa bỏ hoàn toàn lệ phí môn bài và thuế khoán. Đi kèm với chính sách miễn giảm này là yêu cầu minh bạch dòng tiền và bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử chặt chẽ hơn. Việc nắm vững quy định mới và ứng dụng phần mềm quản lý bán hàng để theo dõi chính xác doanh thu thực tế sẽ giúp chủ kinh doanh chủ động dòng tiền, hoạt động hợp pháp và tránh xa mọi rủi ro truy thu thuế.
