Mức thuế cho doanh thu 300 triệu/năm cập nhật mới nhất 2025

---

Mức thuế cho doanh thu 300 triệu/năm là vấn đề quan trọng với các hộ kinh doanh, công ty hoặc cá nhân kinh doanh nhỏ, đặc biệt khi năm 2025 đánh dấu nhiều cập nhật mới. Việc nắm rõ mức thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân giúp chủ kinh doanh chủ động trong kế hoạch tài chính, tránh vi phạm pháp luật. Đồng thời, từ 1/1/2026, việc bỏ thuế khoán mang đến cách tính thuế minh bạch, rõ ràng hơn, tạo điều kiện thuận lợi cho quản lý thu nhập và lợi nhuận thực tế.

1. Mức thuế cho doanh thu 300 triệu/năm hiện nay

Khi doanh thu đạt 300 triệu đồng/năm, các hộ kinh doanh và doanh nghiệp cần lưu ý đến các loại thuế bắt buộc phải nộp để hoạt động kinh doanh diễn ra đúng pháp luật hiện hành.

1.1 Mức thuế cho hộ kinh doanh cá thể doanh thu 300 triệu/ năm

Đối với hộ kinh doanh cá thể có doanh thu 300 triệu đồng/năm, chủ kinh doanh sẽ phải nộp 3 loại thuế/lệ phí cơ bản: thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Lệ phí môn bài

Theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 65/2020/TT-BTC), hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 đến 300 triệu đồng/năm sẽ phải nộp 300.000 đồng/năm. Đây là mức cố định áp dụng cho mọi ngành nghề trong phạm vi doanh thu này.

Thuế GTGT

Công thức: GTGT = Doanh thu × Tỷ lệ GTGT

Tỷ lệ GTGT dao động từ 1% đến 5% tùy theo ngành nghề (ví dụ: bán hàng hóa 1%, dịch vụ 5%).

Thuế TNCN

Công thức: Thuế TNCN = Doanh thu × Tỷ lệ TNCN

Tỷ lệ TNCN từ 0,5% đến 2%, cũng tùy thuộc vào loại hình kinh doanh (bán hàng hóa 0,5%, dịch vụ 2%).

Như vậy, tổng số thuế GTGT và TNCN phải nộp sẽ được tính bằng công thức:

Thuế phải nộp = 300.000.000 × (Tỷ lệ GTGT+Tỷ lệ TNCN)

Ví dụ minh họa:

Hộ kinh doanh cá thể bán hàng hóa, doanh thu 300.000.000 đồng/năm:

1. Lệ phí môn bài: 300.000 đồng/năm (doanh thu 100 - 300 triệu)

2. Thuế GTGT: 1% × 300.000.000 = 3.000.000 đồng

3. Thuế TNCN: 0,5% × 300.000.000 = 1.500.000 đồng

Tổng số thuế phải nộp: 300.000 + 3.000.000 + 1.500.000 = 4.800.000 đồng/năm

Mức thuế cho hộ kinh doanh cá thể doanh thu 300 triệu/ năm

1.2 Mức thuế cho doanh nghiệp doanh thu 300 triệu/ năm

Nếu là Doanh nghiệp (Công ty) có doanh thu 300 triệu đồng/năm, công ty sẽ phải nộp các loại thuế cơ bản sau:

Doanh thu 300 triệu/năm là mức doanh thu rất nhỏ, nên nếu là doanh nghiệp thì thường được hưởng thuế suất TNDN ưu đãi 15% (nếu thỏa mãn điều kiện) hoặc 20%. Tuy nhiên, thuế TNDN chỉ tính trên lợi nhuận (Thu nhập tính thuế), không tính trên doanh thu.

>>> Xem thêm: Cách tính và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đúng cách năm 2025?

2. Cách tính mức thu thuế cho doanh thu 300 triệu/năm sau 1/1/2026 bỏ thuế khoán

Kể từ ngày 01/01/2026, theo Nghị quyết 198/2025/QH15, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ không còn áp dụng phương pháp khoán thuế. Thay vào đó, việc nộp thuế sẽ tuân theo quy định về quản lý thuế hiện hành giúp cách tính thuế trở nên minh bạch hơn, phản ánh đúng hoạt động kinh doanh thực tế.

Mặc dù bỏ thuế khoán, căn cứ tính thuế vẫn dựa trên doanh thu và áp dụng tỷ lệ thuế tương ứng cho từng loại thuế: GTGT và TNCN. Cụ thể:

Doanh thu tính thuế

Doanh thu để tính GTGT và TNCN là tổng các khoản phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, cung ứng dịch vụ trong kỳ tính thuế, bao gồm cả:

• Tiền bán hàng, tiền gia công, hoa hồng, dịch vụ.

• Thưởng, hỗ trợ doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại hoặc thanh toán.

• Các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm theo quy định.

• Bồi thường vi phạm hợp đồng hoặc bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu TNCN).

• Các khoản doanh thu khác, bất kể đã thu tiền hay chưa.

Tỷ lệ thuế áp dụng

• Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu gồm tỷ lệ GTGT và tỷ lệ TNCN được hướng dẫn chi tiết theo từng lĩnh vực, ngành nghề tại Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC.

• Nếu hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh hoạt động nhiều lĩnh vực, ngành nghề, thuế sẽ được khai và tính theo tỷ lệ tương ứng cho từng lĩnh vực.

• Trong trường hợp không xác định được doanh thu của từng lĩnh vực hoặc số liệu không phản ánh thực tế, cơ quan thuế sẽ ấn định doanh thu tính thuế theo quy định quản lý thuế.

Cách tính mức thu thuế cho doanh thu 300 triệu/năm sau 1/1/2026 bỏ thuế khoán

Mức thuế cho doanh thu 300 triệu không chỉ là con số pháp lý mà còn là cơ sở để các hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ quản lý chi phí, lợi nhuận và kế hoạch tài chính hiệu quả. Việc áp dụng đúng thuế môn bài, thuế GTGT và thuế TNCN đặc biệt sau khi bỏ thuế khoán từ 01/01/2026, giúp chủ kinh doanh minh bạch hóa mọi giao dịch.

Để quá trình quản lý doanh thu và tính thuế trở nên đơn giản, nhiều chủ kinh doanh lựa chọn phần mềm quản lý bán hàng POS365 - công cụ hỗ trợ theo dõi doanh thu chi tiết, lưu trữ giao dịch và chuẩn hóa dữ liệu cho kê khai thuế giúp tiết kiệm thời gian và giảm rủi ro sai sót.